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審計結果公告2022年第3期——省政府關于2021年度省本級預算執行 和其他財政收支的審計工作報告

發布時間:2022-10-12 瀏覽次數:201

省政府關于2021年度省本級預算執行

和其他財政收支的審計工作報告

——2022年7月26日在遼寧省第十三屆人民代表大會

常務委員會第三十五次會議上

省審計廳廳長 郭彩云

各位副主任、秘書長,各位委員:    

受省政府委托,現報告2021年度省本級預算執行和其他財政收支的審計情況,請予審議。    

按照省委、省政府和審計署部署,省審計廳依法審計了2021年度省本級預算執行和其他財政收支情況。審計結果表明:面對疫情防控和改革發展穩定的繁重任務,在省委、省政府的堅強領導下,全省上下堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神,深入落實習近平總書記關于東北、遼寧振興發展重要講話和指示精神,完整、準確、全面貫徹新發展理念,篤定高質量發展不動搖,踐行維護國家“五大安全”政治使命,認真貫徹省第十三次黨代會精神,嚴格執行十三屆省人大五次會議有關決議,統籌疫情防控和經濟社會發展,全力抓創新、促轉型、化風險,扎實做好“六穩”“六?!惫ぷ?,推動經濟平穩健康發展。    

——財政保障能力大大增強。全省一般公共預算收入2765.60億元,完成調整預算的102.4%。爭取中央財政轉移支付、新增地方政府債務限額分別比上年增長7.3%、23.9%。省對下一般公共預算轉移支付1837.80億元,下達直達資金增長130%。新增減稅降費205.80億元,全力落實助企紓困政策。    

——改善民生有力有效。安排62.90億元支持醫療衛生事業,籌措35.10億元支持企業職工穩崗就業,抓好常態化疫情防控。全省財政民生支出占比75%,10件重點民生實事保障到位,社保提標全面落實,養老金按時足額發放,著力維護糧食安全,扎實推進鄉村振興和綠色低碳發展。    

——重點領域改革化險成效顯著。實施預算管理一體化改革,省財政“點對點”調撥1690億元保障基層“三?!?,對地方政府債券實行穿透式監管。強力推進金融改革化險,精準拆彈,清收挽損,改革重整。實施國企改革三年行動,全面摸清國企應收賬款和境外投資情況,增強競爭力和抗風險能力。    

——審計整改效果明顯提升。健全整改長效機制,出臺《遼寧省審計整改專項督察工作辦法》,省審計廳、省財政廳、省國資委對11個省直單位、13個市和96個縣進行了督察,審計查出問題基本得到了整改,促進增收節支和挽回損失53.93億元,推動完善制度83項。    

一、省本級財政管理審計情況    

重點審計了省本級預算執行具體組織、決算草案編制、基本建設投資、地方政府債務管理等情況。2021年,省本級一般公共預算總收入4892.96億元、總支出4892.96億元;政府性基金總收入836.32億元、總支出836.32億元;國有資本經營總收入12.10億元、總支出12.10億元;社會保險基金總收入2770.18億元、總支出2825.32億元,缺口55.14億元。省發展改革委管理分配中央和省基本建設投資175.91億元,其中省本級預算10億元、地方政府債券10億元。審計結果表明,省財政廳、省發展改革委等部門貫徹省委、省政府決策部署,加大重點領域財力支撐,積極擴大有效投資,不斷改進財政和投資管理,預算執行情況總體較好。發現的主要問題:    

(一)部分財政專項資金支持保障作用未充分發揮。2021年,省財政圍繞各項重大任務,優化支出結構,加強資金支持,但部分專項資金未及時發揮效益。    

1. 省本級分配管理不到位。抽查2021年新設立的12個專項發現,年初預算安排47.12億元,至年底有21.21億元未下達。其中:2個專項未分配,3個專項下達率分別為0.86%、10%、27.67%;12個專項中有9個年初未落實具體項目,有的也未明確主管部門,5個未制定管理辦法,4個下半年才出臺辦法。    

2. 市縣使用中存在滯留閑置。抽查已全部下達市縣的省級專項發現,1個專項7億元因無承接項目全部滯留;4個專項因項目準備不充分、對接輔導不夠,資金分別滯留82.37%、80%、70.53%、48.58%。    

3. 分配管理還不夠精細精準。有的專項考慮不夠周全,申報指南未明確補助下限,支持對象不明晰;個別專項資金下達后才發現部分內容不需要實施,造成1342.30萬元閑置;個別專項2020至2021年連續分配給1個地區5093.86萬元、5257.44萬元,該地區年底全部閑置。    

4. 部分基本建設投資推進緩慢。抽查政府投資項目發現,有些項目進展較慢,在資金到位后才開展實質性工作,11個市有15.14億元建設資金在市縣滯留閑置或挪作他用。抽查2020和2021年政府債券項目發現,7個項目推進不暢,至2021年底6.13億元債券資金閑置。    

(二)財政資源統籌仍需向縱深推進。省財政在推進財政資源統籌方面取得重要進展,但一些具體工作還有待挖深挖細。    

1. 結轉結余資金統籌管理還不到位。2021年省財政統籌結轉結余資金安排給51個預算單位的2.15億元,至年底再次結轉結余1.06億元;6個預算單位在相關經費連年結余的情況下,繼續編報預算3332.16萬元,年底又結轉結余2631.26萬元;32個預算單位實體資金賬戶長期沉淀資金1.23億元未盤活。    

2. 省本級國庫現金管理統籌兼顧還不夠。地方國庫現金管理2014年在全國試點部署、2017年全面推開,我省2017年制定了管理辦法,但一直未實施,不利于提高國庫現金效益。    

3. 國有資本經營預算收繳不規范。6個省直部門所屬的30戶國有企業未納入國有資本收益收繳企業名單;已納入名單的企業中,34戶國有企業未納入省財政企業財務會計決算統一報表系統。抽查還發現,4戶國有企業少繳國有資本經營收益898.24萬元。    

(三)有些財政管理基礎性工作還不到位。省財政管理水平不斷提高,但一些基礎性工作仍然存在薄弱環節。    

1. 支出標準體系建設和項目庫管理未完全落實。省財政初步建立了項目支出通用和專用標準,但推動部門建立定額標準工作滯后,一級預算單位中僅5家建立了部分標準。抽查市縣“國家重大建設項目庫”發現,部分項目填報信息不完整、不準確,有些項目重復入庫。    

2. 對預算單位賬戶監管不到位。省本級有18個預算單位的24個賬戶未經審批,54個預算單位因機構調整應撤并的59個賬戶未及時清理;應使用公務卡強制結算的7272筆交易(1285.59萬元)未使用公務卡。    

3. 非稅征管系統開通不暢。省本級“國有資源(資產)有償使用收入”“房屋出租收入”“罰沒收入”“利息收入”“國有資產處置收入”等5個共性項目未按規定對全部預算單位開通。    

4. 部門績效評價制度執行不嚴格。有的專項依據任務量分配資金,績效評價卻以項目個數為標準;有的項目已停滯,卻自評100分;有的專項未按規定開展績效評價,項目驗收和績效評價經費實際用于無關支出。    

二、省本級部門預算執行審計情況    

重點審計65個一級預算單位(包括23個省直部門和42個基層法檢機關)。審計結果表明,部門預算管理規范性有所提高,預算執行情況總體較好。發現的主要問題:    

(一)預算支出管理不嚴格。一是未據實支出。8個單位因疫情等未按計劃培訓、評審或調整為線上方式,仍按原計劃金額支付費用,多列支509.78萬元;1個單位合同尚未執行,即支付服務費179.92萬元。二是超出標準支出。13個單位超過規定標準支出會議、培訓、差旅和誤餐補助等206.69萬元。還有4個單位未編制會議和培訓計劃。三是虛列支出。5個單位年底購買加油卡等支出150.91萬元。    

(二)預算約束意識還需加強。一是無預算、超預算支出。8個單位無預算列支非編制人員經費和房屋維修費等512.38萬元;7個單位超預算支出軟件購置費、物業管理費等49.49萬元;9個單位基本支出擠占項目支出95.22萬元。二是預算不完整。5個單位未編制政府采購預算4533.12萬元。三是未按預算進度支出。18個單位的30個信息系統建設、房屋維修、設備購置等項目資金1.90億元閑置未用。    

(三)財務管理不規范。一是財務報銷和會計核算不規范。12個單位報銷票據不合規、手續不完備等涉及1076.63萬元;5個單位在往來款核算收支49.92萬元;11個單位2164.90萬元往來款長期未清理。二是非稅收入上繳不及時。11個單位未及時上繳人防易地建設費、罰沒收入、利息收入等1215.56萬元。三是支出方式不合規。5個單位400.12萬元的政府采購未公開招標或在網上商城采購;3個單位超限額使用現金支付81.41萬元。    

三、重點資金和項目審計情況    

主要審計了科技、社保、農業農村等重點資金管理使用,以及老舊小區改造、城鎮污水處理設施等項目建設情況。    

(一)科技創新相關資金審計情況。審計了省級重點研發、科技重大專項和技術創新引導等8項資金,涉及金額16.46億元。審計結果表明,相關部門大力推進科技創新,激發企業創新活力,取得積極成效。發現的主要問題:一是資金分配中存在不合規問題。抽查2個專項補助發現,分配給不在支持范圍的118戶企業590萬元,超出規定標準或向虛假申報的3個項目發放20.70萬元,部分項目評審中未嚴格執行專家回避制度。二是科技服務平臺效益發揮不夠。有的平臺項目建設內容重復,承接課題的報告成果不突出;省級科研設施與儀器網絡平臺建成已2年多,但半數以上的省屬高校、17戶省屬企業和全部市級平臺仍未接入。三是科技創新基地優化整合力度還需加大。10個應重點依托企業建設的創新中心僅有2個由企業牽頭;78個由省屬高校牽頭的創新中心整合前兩年未開展技術轉讓或授權許可等形式的成果轉化,不符合整合條件。此外,還有4個單位科技資金1799.50萬元閑置超過一年。    

(二)就業資金審計情況。重點審計了省本級和14個市失業保險、就業補助和職業技能提升專賬資金,涉及324.55億元。審計結果表明,相關地區和部門多措并舉促進就業,保障失業人員權益。發現的主要問題:一是違規發放補助待遇。向不符合條件的企業和個人發放2277.99萬元、重復發放138.59萬元,還有24戶企業通過偽造申報材料等套取補貼405.46萬元。二是部分資金被挪用。5個市挪用補助資金5.83億元,還有5175.48萬元未及時撥付。    

(三)困難群眾救助補助資金審計情況。重點審計了6個市和所屬24個縣,延伸96家社會供    養機構。審計結果表明,2020年以來,6個市共支出困難群眾救助資金59.49億元,穩步提升救助標準和水平,保障和改善了困難群眾基本生活。審計發現資金管理使用還不夠規范:12個縣欠付5877.94萬元;1個市和2個縣預算少安排254.50萬元;6個市向不符合條件人員發放929.41萬元、重復發放24.16萬元;15家機構擠占挪用或套取5575.98萬元。

(四)城鎮老舊小區改造項目審計情況。重點審計12個市和所屬87個縣。審計結果表明,各級財政共投入135.68億元,改造小區2559個,惠及居民104.11萬戶,有力改善了城鎮居民居住條件。重點抽查529個項目發現:一是部分資金管理使用不規范。6個市擠占挪用或違規擴大范圍使用建設資金7.58億元;18個縣滯撥財政補助資金13.79億元;23個縣的30個項目因結算不實多計工程款861.09萬元。二是部分工程建設管理不嚴格。14個縣的23項工程招投標不規范;40個縣的91項涉嫌偷工減料。同時,還發現10個市已改造的384個老舊小區物業等管理制度不健全。    

(五)城鎮污水處理設施建設項目審計情況。審計的6個縣不斷加大水污染防治力度,籌集資金12.24億元,實施城鎮污水處理設施建設項目67個。重點抽查44個項目發現:一是審核把關不嚴。14個項目工程量結算不實或重復施工,造成多付或多計工程款1323.81萬元,其中損失浪費455.16萬元。二是部分設施利用率低。6個建成后即閑置;12個日污水處理量未達標。三是驗收或結算不及時。47個項目未及時辦理竣工驗收或結算,其中33個項目投入使用超過5年。    

(六)鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接相關政策和資金審計情況。審計的14個縣不斷完善扶貧資產管理機制,推動鄉村產業壯大,加強農村人居環境整治,促進農業農村優先發展。發現的主要問題:一是部分扶貧資產管理不到位。4個縣17項大棚種植、保鮮冷藏等資產權屬不清;9個縣已建成的2.02億元扶貧資產未及時登記入賬;4個縣的471個村未按要求建立資產臺賬。二是部分鄉村產業項目效益不高。10個縣34個項目建成后閑置;8個縣的119個項目未獲收益或收益率偏低,未能有效帶動群眾增收或就業。三是部分農村人居環境整治項目運管薄弱。5個縣的10個農村污水處理項目,建成后閑置或運行效果不佳;6個縣的50處農村垃圾轉運設施,建成后一直未使用。    

四、國有資產管理審計情況    

在各項審計中繼續關注企業、行政事業、自然資源等3類國有資產管理使用情況。    

(一)省屬企業資產審計情況。組織對21戶省屬企業應收款項和境外資產管理情況進行了審計調查。2020年底,21戶企業資產總額5919.70億元,負債總額3148.70億元,國有企業改革不斷深化。審計發現的主要問題:一是經營管理不善存在損失風險。向企業或個人出借的5.17億元資金收回困難;對外擔保代償支出3306.63萬元面臨風險;出借資質或接收抵(質)押物減值造成損失風險1.47億元。二是境外資產管理制度不健全。6戶企業未健全有效的境外投資決策、運營、監督、獎懲等機制;投資的20家境外控股公司中,有10家沒有實際經營業務,投資項目效益不佳。三是會計信息不實。5戶企業提前確認收入7.64億元;16戶企業存在混淆會計科目、報表合并抵消不充分等問題,涉及32.10億元。    

(二)行政事業性國有資產審計情況。在省本級部門預算執行審計中,對相關行政事業性資產管理使用情況進行了審計。審計結果表明,有關單位持續加強資產管理,集約節約利用水平不斷提高。發現的主要問題:一是變更資產未及時入賬或銷賬。涉及9個單位已處置或變更的43處房產和5.8萬平方米土地;50個單位已丟失、報廢、出售或調撥的183臺車輛;29個單位新購置或已報廢的辦公設備;2016年已調整為市級管理的13個公路管理機構6.06億元資產。二是在建工程未及時轉入固定資產。涉及9個單位投入使用半年以上的項目,總投資9.69億元。三是部分國有資產使用和處置不規范。3個單位9處房產未經審批對外出租;2個單位未及時收取房屋租金84.85萬元;3個單位87.70萬元房屋出租收入未及時上繳財政;6個單位2.31萬平方米房產、13臺車輛和設備閑置。    

(三)國有自然資源資產審計情況。開展了自然資源資產離任審計,對16個縣開展林業、高標準農田建設、黑土地保護等專項審計。審計結果表明,相關領導干部能夠履行職責,相關地區積極推動自然資源節約利用和生態環境保護等工作。發現的主要問題:一是資源和環境保護相關制度執行不嚴格。抽查發現,應征未征森林植被恢復費等6.03億元,代征企業截留污水處理費608.97萬元;21座國有水庫未按要求確權劃界。二是林業相關資金管理不規范。抽查森林生態效益補償、退耕還林補助等5項資金發現,有7.21億元滯留縣財政;12個縣超范圍向非造林項目、自行補植項目分配補貼3130.91萬元。還發現,個別鄉鎮和林場公職人員違規領取護林員補貼、將公益林補償等資金公款私存。三是耕地保護工作還有差距。3個縣高標準農田建設僅完成計劃任務的12.41%,4個縣黑土地保護性耕作僅完成計劃任務的35.97%;9個縣16個項目擅自變更設施位置或建設內容;部分項目建設質量未達設計標準,33座井臺未竣工驗收已出現多處碎裂,17座井房不具備使用條件。    

五、審計建議    

(一)推動財政政策更加精準、可持續。圍繞黨中央、國務院決策部署和省委、省政府重大任務,統籌財政資源保重點、干大事,切實推動決策部署轉化成具體項目。加強財政政策與區域、產業、投資、消費等政策協調聯動,保持財政支出強度,加快支出進度,強化政府專項債券使用,確保投資盡快形成實物工作量。加強與國家重點支持方向銜接,做實做細項目庫,健全優化專項資金定期評估和動態調整機制,提升有效投資促進經濟穩增長的實際效果。    

(二)深化財政體制改革。大力推進省以下財政體制改革,理順省市縣鄉財政關系,推動財力下沉,促進縣域經濟發展。穩步擴大財政直達資金范圍,完善分配審核流程,建立健全直達資金監控體系。深入推進預算管理一體化建設,提高財政數字化管理和服務水平。推進預算項目支出標準體系建設,提高績效評價水平,強化績效評價結果運用。    

(三)防范化解重大風險隱患。強化地方政府債務閉環管理,妥善處置和化解存量,健全風險防范措施。堅決兜牢基層“三?!钡拙€,壓實市縣主體責任,切實強化預算審查和動態監控。更多運用市場化、法治化手段,深化金融改革化險,促進金融更好服務地方產業和實體經濟。推動國有企業以改革促發展,健全國有資本投資決策和運營管理機制,提升國有經濟對區域發展的服務保障和引領能力。    

(四)進一步嚴肅財經紀律。嚴格部門預算管理主體責任,增強預算約束剛性,嚴禁超標準超范圍支出和無預算支出等行為。提高財政收入質量,杜絕虛收空轉和“跑冒滴漏”,督促將全部收支依法納入預算。嚴格落實中央八項規定及其實施細則精神,把政府過緊日子作為常態化紀律要求,對財政資金損失浪費問題追責問效。堅持源頭反腐、標本兼治,緊盯權力資源重點領域,關注“小官貪腐”,防范群眾身邊的腐敗。加強各類監督的貫通協調,在監督計劃、關注重點、組織方式等環節加強溝通,利用好各類監督成果,形成監督合力。    

本報告主要反映的是省本級預算執行和其他財政收支審計發現的問題,本次會議審議后將依法向社會公告。審計指出問題后,有關地方、部門和單位正在整改,省政府將于年底前向省人大常委會專題報告全面整改情況。    

各位副主任、秘書長,各位委員:    

我們將以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神,認真落實省委、省政府決策部署,自覺接受省人大的監督,依法履行審計監督職責,團結一心、奮力拼搏,為遼寧振興發展實現新突破作出新的更大貢獻,以實際行動迎接黨的二十大勝利召開!    

 

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